Imposto sobre opções de ações de cingapura

Imposto sobre Opções de Ações de Singapura
Tudo começa na próxima terça-feira! Não é uma startup de arremessadores, mas quer fazer o #EchelonTOP100 Roadshow para ouvir os jovens fundadores mais promissores da região e conhecer e conviver com a comunidade? RSVP agora →
Agora estamos VIVOS com Steve do PropertyGuru - falando sobre tudo o que é inicializado e dimensionado em uma Ásia fragmentada. Solte sua pergunta agora:
Em breve: Steve Melhuish do PropertyGuru está de volta para a 2ª rodada: desta vez, um especial para fundadores de startups em estágio inicial, e ele traz 7 anos de experiência liderando o rápido crescimento da empresa na Malásia, Indonésia e Tailândia, consolidando sua marca como grupo principal do portal de propriedades. Junte-se a nós às 5pm SGT hoje no Youtube LIVE - ou envie uma pergunta com antecedência! Psst - TOP100 startups ganham prioridade;)
Apenas 7 horas para aplicar! As aplicações Echelon TOP100 fecham às 23:59 de hoje. Junte-se agora de graça!! →
Startup na Ásia? Hoje é o último dia. As aplicações Echelon TOP100 terminam hoje à meia-noite - representam o território nacional e não perdem a oportunidade. Inscreva-se AGORA gratuitamente →
2 DIAS PARA IR! Inscreva-se para o Roadshow de Qualificação TOP100 antes de 21 de fevereiro!
Você perguntou, nós cedemos. Com a extensão única e final para o Sudeste Asiático, esta é SUA chance de se inscrever agora para o programa de startups TOPAC APAC, e ter acesso a um conjunto de produtos e benefícios, programas de treinamento online e oportunidades para reuniões com centenas de investidores ativos e clientes corporativos na liderança até Echelon! Clique agora para se mexer!
5 horas restantes! Inscreva-se agora para o programa de startups TOP100 e roadshow antes da meia-noite de hoje à noite!
Inicialização baseada na Ásia? Nós queremos você! Você tem>
Poucas horas para proteger o Earlybird com 27% de desconto nos tipos de passe ALL # ECASIA2017. Depressa agora!
Mais de 5.000 delegados, 200 empresas de tecnologia, 150 investidores estarão na # ECASIA2017. Você poderia?
# ECASIA2017 As vendas do Earlybird terminam em 2 DAYS. Garanta 27% de desconto em passes agora!
3 dias restantes para garantir passes # ECASIA2017. Clique agora para aproveitar!
Faltam apenas 6 dias para garantir o # ECASIA2017 earlybird passes. Clique para desfrutar de 27% de desconto AGORA!
5 dias restantes: Clique aqui para apreciar o Earlybird # ECASIA2017 passa agora!
Última chamada para participar do K-Startup Grand Challenge 2017! Envie seus aplicativos agora!
Mais de 200 empresas expositoras estão se juntando a nós no mercado # ECASIA2017. Clique para se juntar a eles! Ou envie um email para engage@e27.co para saber mais!
Você já ouviu? O fundador de Angelhack, Sabeen Ali, está se juntando a nós no # ECASIA2017. Você poderia?
Novo alerta de alto-falante! David Kopf, do Remind, junta-se a nós no # ECASIA2017! Onde você estará?
Akira Morikawa, do C Channel, enfrenta o SEA no # ECASIA2017 - e você?
John Sharp, da Hatcher, está de volta para a 2ª rodada em # ECASIA2017. Você está?
O Utsav Somani, do AngelList, retorna ao palco # ECASIA2017 para mais. Junte-se a ele no SG em junho deste ano!
e27 está contratando líder de engenharia :) produto emocionante para a comunidade de inicialização!
e27 está contratando líder de engenharia :) produto emocionante para a comunidade de inicialização!
e27 está contratando líder de engenharia :) produto emocionante para a comunidade de inicialização!
e27 está contratando líder de engenharia :) produto emocionante para a comunidade de inicialização!
e27 está contratando líder de engenharia :) produto emocionante para a comunidade de inicialização!
e27 está contratando líder de engenharia :) produto emocionante para a comunidade de inicialização!
Ter uma presença na Coréia do Sul é uma obrigação para sua startup! Corra e junte-se ao K-Startup Grand Challenge 2017!
Ter uma presença na Coréia do Sul é uma obrigação para sua startup! Corra e junte-se ao K-Startup Grand Challenge 2017!
Acelere sua startup na Coréia com os gostos da Samsung, Kakao e Hyundai! Participe do K-Startup Grand Challenge 2017 agora!
e27 Engineering está contratando :) Produto empolgante para a comunidade de startups!
e27 Engineering está contratando :) Produto empolgante para a comunidade de startups!
e27 Engineering está contratando :) Produto empolgante para a comunidade de startups!
e27 Engineering está contratando :) Produto empolgante para a comunidade de startups!
Echelon Tailândia 2017: Ouça alto-falantes de classe mundial, crie oportunidades de financiamento e faça conexões duradouras. Junte-se hoje.
e27 Reader special: Economize 10% de desconto em qualquer passagem Echelon Tailândia 2017 quando se inscrever hoje.
Echelon Tailândia 2017 está ocorrendo em 15 e 16 de maio em C-Asean, Bangkok. Junte-se ao movimento tecnológico hoje.
Apenas uma semana restante! Obtenha insights sobre o ecossistema de tecnologia de toda a região, apenas na Echelon Thailand 2017.
Mantenha-se atualizado com as últimas tendências do ecossistema da região ao ingressar na Echelon Thailand 2017.
Junte-se à Venturecon, um fórum exclusivamente para investidores exclusivo nas conferências da ECHELON. Em seguida: Echelon Tailândia 2017.
Junte-se à Startup Academy na Echelon Thailand 2017, projetada para acelerar fundadores e empreendedores por meio da curva de aprendizado.
Expanda suas redes pessoais e de negócios e crie parcerias estratégicas na Echelon Thailand 2017.
e27 Especial: Economize 10% de desconto em qualquer passagem Echelon Tailândia 2017 quando se inscrever hoje.
Este artigo é atual tendências em e27!
Quais VCs são modelos no sudeste da Ásia? Ofereça seus pensamentos aqui!
Junte-se à Echelon Tailândia para obter os insights, conexões, talentos e oportunidades de financiamento mais recentes de 15 a 16 de maio! Clique agora para desfrutar de 27% de desconto em passes!
Você prefere - habilidade ou atitude? Participe da discussão!
As startups devem ter menos dinheiro inteligente ou mais dinheiro burro? Discuta aqui!
Este artigo está tendendo no e27 agora!
Echelon Tailândia começa agora. Junte-se ao novo movimento hoje.
Echelon Tailândia é uma plataforma digital e conferência. Junte-se ao novo movimento hoje.
Echelon Tailândia é apenas um mês de distância! Economize mais e receba seu passe hoje.
Participe da nossa sessão no Facebook Live e descubra como você pode navegar pelo mercado único e diversificado da SEA. Clique aqui para mais detalhes!
e27 está contratando Engenheiro Front-end no Vietnã. Aplique agora!
Faça o nosso inquérito de fintech para ajudar a comunidade a compreender a indústria!

Por que é uma má ideia investir em algumas ações de dividendos estrangeiros de Cingapura (impostos retidos na fonte)
Os dividendos são isentos de impostos em Cingapura? Sim, eles são, mas ainda há surpresas ruins esperando por investidores que querem comprar algumas ações de dividendos estrangeiros e fundos listados em bolsas de valores no exterior. Deixe-me explicar meus erros bobos e esperançosamente impedir que alguns de vocês caiam nas mesmas armadilhas.
Erro 1: comprar um dividendo nos EUA que pague ETF.
Quando reestruturei meu portfólio de ações escolhidas para um mix de portfólio adequado, achei que era uma boa idéia comprar o ETF Vanguard Emerging Markets Government Bonds (VWOB) e, a princípio, pareceu uma ótima idéia, já que este fundo oferece:
Relação de despesa baixa de apenas 0,35% Altamente diversificada com 634 (a partir de hoje) de participação de títulos do governo de todo os mercados emergentes Dividendos pagos mensalmente.
Parece ótimo, não é?
No entanto, quando eu verifiquei minha conta de negociação após o primeiro dividendo, vi isso:
Com certeza & # 8211; Recebi meu dividendo prometido, mas deduzi 30% do imposto retido na fonte dos EUA diretamente em minha conta padrão. Eu estava esperando um rendimento de aproximadamente 3,8% a cada ano, mas os impostos reduzem esse rendimento para cerca de 2,5%, fazendo com que o investimento não valha mais a pena. Como você pode ver no meu portfólio, eu vendi as ações e comprei o ETF iShares J. P. Morgan USD Ásia Credit Asia Index listado em Cingapura, que obviamente é um fundo de obrigações totalmente diferente. Leia mais sobre os ETFs disponíveis para os investidores de Cingapura para encontrar outras opções.
Erro 2: Investir em um dividendo cotado em Frankfurt (Alemanha).
Como você pode ler na minha atualização mensal de maio, eu tive que descobrir que os investidores de Cingapura têm que pagar 26,375% de imposto retido na fonte sobre os dividendos pagos pelas empresas listadas em Frankfurt. Ai! Embora investir em ações individuais seja um erro em si (leia mais sobre isso em meu guia de primeiros passos para investir em Cingapura), o rendimento de dividendos desse investimento o torna realmente pouco atraente. Ainda estou me apegando a essa ação, mas, caso eu quebre, vou desinvesti-la e colocá-la em alguns ETFs listados em Cingapura.
Quais países tributam dividendos para os investidores de Cingapura?
Esta é uma lista muito anedótica e eu não sou um consultor de investimento profissional, então você possui pesquisa e leia o aviso.
O que eu descobri até agora:
Como esta tabela nos mostra claramente: Investir em dividendos que pagam ações e fundos fora de Cingapura é muitas vezes uma péssima idéia, já que você será cobrado pelo imposto retido na fonte, tornando seus investimentos muito menos atrativos. Se você possui ações nesses países, você será tributado em dividendos às taxas acima, mesmo se você estiver em Cingapura.
Não cometer os erros que cometi! Minha recomendação seria limitar seus investimentos a ETFs negociados em países sem imposto retido na fonte para investidores de Cingapura, por exemplo. Hong Kong ou Cingapura.
Crédito da imagem: 401kcalculator.
33 pensamentos sobre & ldquo; Por que é uma má ideia investir em algumas ações de dividendos estrangeiros de Cingapura (impostos retidos na fonte) & rdquo;
Eu estou enfrentando a mesma situação com StandChart. Eu pensei em preencher o formulário W-8BEN nós não seremos taxados como nós somos cidadãos não americanos ?? Aparentemente StandChart não poderia me aconselhar sobre a tributação e disse-me para procurar aconselhamento jurídico de advogados fiscais.
Tanto quanto sei, não há como contornar essa pesada retenção na fonte. Quais ações ou fundos você está segurando? Alguma chance de vendê-los e comprá-los novamente em uma troca sem imposto retido na fonte?
Esta é precisamente a solução que algumas pessoas têm. Imagine ter que fazer isso a cada trimestre ou mês! Uma solução impossível para os pequenos investidores, já que as comissões e taxas mais do que consumiriam todos os lucros antes mesmo de reduzir os custos com impostos retidos na fonte.
Olá, obrigado pelo post. Lendo-o junto com seu portfólio atual me dá um pouco de percepção. Agora, estou ansioso para descobrir, se você não se importa de compartilhar, se os dividendos de sua holding dos fundos da Vanguard listados em Hong Kong são cobrados com imposto retido na fonte.
Oi YM, obrigado pela sua pergunta! Não há imposto retido na fonte sobre meus fundos listados em Hong Kong.
Obrigado pelo post.
Oi, pelo que entendi, embora Hong Kong não tenha imposto retido na fonte sobre dividendos, isso depende de onde o ETF está domiciliado. Se você comprar um US ETF, o próprio fundo pagará o imposto de 30% (ref. Cenário 4: Turtleinvestor / Get-to-Know-Dividend-Comhold-Tax /)
Quanto a Cingapura, embora também não exista imposto retido na fonte sobre dividendos, acredito que isso se aplica apenas a ETFs negociados em SGD? Se o ETF for negociado em USD, como o ETF S27 SPDRs® S & P 500®, os dividendos continuarão sujeitos a retenção na fonte de 30%, porque o ETF está domiciliado nos EUA.
Isso deixa zero opções nos ETFs listados na SGX negociados no SGD para os mercados dos EUA e da Europa. Os únicos ETFs negociados em SGD listados na SGX são para Cingapura, Índia, China e algumas mesclas da Asia Pac, todas com índices de despesas muito altos.
Por último, você disse: "Minha recomendação seria limitar seus investimentos a ETFs negociados em países sem imposto retido na fonte para investidores de Cingapura, por exemplo." Hong Kong ou Singapura. & # 8221; E quanto ao Reino Unido? Embora tenha um imposto de selo de 0,5% na compra, não possui imposto retido na fonte. Mas, para investidores de pequeno porte, a comissão e as comissões mínimas para a compra de ETFs na bolsa de valores de Londres são bastante proibitivas (STL55 / Euro70 / USD95 para o comércio on-line no iOCBC).
Ser um investidor da ETF em Singapura é realmente muito terrível!
Comentários realmente bons Ivan, concordo totalmente com sua avaliação da situação em Cingapura. O artigo do Turtle Investor vinculado é ótimo para explicar os detalhes.
Standard Chartered tem comissões muito baratas para negócios em Londres & # 8211; 0,25% sem comissão mínima. Muito atraente para os investidores menores, eu acho.
Parece que não há melhoria para este problema à vista. Pelo lado positivo, pelo menos os dividendos são isentos de impostos em Cingapura, ao contrário de muitos outros lugares. Então eu acho que o copo está meio cheio?
Oi! Obrigado pela sua resposta!
Na resposta anterior, eu disse: "Se o ETF for negociado em USD, como o ETF S27 SPDRs® S & P 500®, os dividendos ainda estarão sujeitos a retenção de imposto de 30%, porque o ETF está domiciliado nos EUA. & # 8221;
Eu dei uma olhada mais de perto nos ETFs listados no SGX e percebi que isso é verdade apenas parcialmente! À primeira vista parece que a empresa com o maior número de ETFs listados na SGX é o Deutsche, e todos os seus ETFs, embora negociados em dólares, estão domiciliados em Luxemburgo! Isso significa apenas 15% de imposto retido na fonte, certo? Há alguns bons com baixos índices de despesas como.
S & P 500 UCITS ETF 1C (swap / indirecto ETF) (cigo K6K), pistas S & amp; P 500, raz de despesa de 0,20%.
db x-trackers Euro STOXX 50® UCITS ETF (DR) D (código IH0), faixa DJ Euro STOXX 50 Index, (a razão de despesa no site da SGX é de 0.00% (typo?), mas no site da Deutsche é 0.09%)
Parece um bom substituto para os EUA ETFs domiciliados, certo?
Boa dica no StanChart para baixas comissões em Londres. Eu sou um pequeno momento para não poder pagar as comissões de 70 euros em Philips / OCBC / UOB, etc. Mas StanChart ainda está bem para usar, já que seus ativos são custodiados por eles e não pelo CDP? Eu li algumas notícias de 2015 que eles estão fechando negócios de corretagem.
Por último, eu estou me esforçando para encontrar ETFs domiciliados no Reino Unido (0% de retenção na fonte) que estão listados em bolsas estrangeiras com menor custo de comissão para nós, como Hong Kong, Tailândia, EUA & # 8230; Meu objetivo final é encontrar um bom ETF (0% de imposto retido na fonte, baixo índice de despesas) que rastreie o mercado total dos EUA (ou pelo menos S & P 500) e um que acompanhe a Europa (vários países desenvolvidos) e pague baixas comissões. Alguma ideia?

Estados Unidos: Tributação transfronteiriça de opções de ações.
As opções de ações são cada vez mais um componente significativo do pacote de remuneração de executivos internacionais. Existem armadilhas fiscais e oportunidades para empregadores e empregados, particularmente quando mais de uma jurisdição tributária está envolvida. Consequentemente, é importante que os empregadores e funcionários abordem os problemas desde o início. Além das alocações de imposto de renda para pessoas físicas, há outras implicações inesperadas, como a retenção do imposto de trabalho nos EUA, mesmo que o empregador seja uma empresa canadense, e o imposto potencial sobre imóveis para não-residentes. Algumas das principais questões que devem ser consideradas são as seguintes.
QUE TIPO DE OPÇÃO É ISSO?
Um funcionário precisa saber como as opções de ações serão caracterizadas pela legislação tributária dos EUA. Apesar de todas as opções de ações serem presumivelmente planejadas como incentivos, um tipo especial de opção é caracterizado como uma opção de ações de incentivo ("ISO") se atender a determinados requisitos legais. Um indivíduo que recebe tal opção não está sujeito ao imposto sobre a renda de compensação quando a opção é concedida ou exercida. Quando o destinatário vende as ações, o beneficiário será tributado a taxas de ganho de capital de longo prazo sobre o ganho, assumindo uma venda qualificada. Em contrapartida, o recebedor de uma opção de compra de ações não estatutária ("NQSO") é tributado sobre a receita de remuneração no ano em que a opção é exercida. A remuneração tributável é um valor igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações na data do exercício. Depois que um NQSO é exercido e o estoque é adquirido, o estoque é tratado para fins fiscais como um investimento pelo empregado. Se a ação se valorizar após a data do exercício, o empregado poderá vender a ação e pagar o imposto sobre o ganho de capital resultante.
ONDE ESTOU SUJEITA A IMPOSTOS?
Os residentes e cidadãos dos EUA são tributados em sua renda mundial. Os não residentes que possuem NQSOs e se mudam para os Estados Unidos são tributáveis ​​sobre o valor total da renda da opção, se as opções forem exercidas enquanto os residentes dos EUA estiverem. Se um indivíduo que não for cidadão dos EUA for um não residente dos Estados Unidos no momento do exercício de um NQSO, o não-residente estará isento do imposto dos EUA sobre a parcela da renda da opção atribuível a serviços prestados enquanto estiver fisicamente fora do país. Estados. Tal indivíduo pode, no entanto, estar sujeito ao imposto sobre rendimentos dos Estados Unidos atribuível a serviços realizados nos Estados Unidos. A alocação de renda de opções entre fontes dos Estados Unidos e estrangeiras pode ser baseada no número de dias que o indivíduo trabalhou nos Estados Unidos em comparação com o número de dias que o indivíduo trabalhou fora dos Estados Unidos durante o período relevante. É importante para um executivo internacional manter um registro cuidadoso de onde ele está diariamente e se cada dia é um dia de trabalho ou um dia de folga. É também importante que os empregadores cumpram os requisitos fiscais do trabalho dos EUA. Eles se aplicam a empregadores estrangeiros e norte-americanos.
Um indivíduo que está sujeito a impostos em mais de um país ou que se desloca de um país para outro pode enfrentar dupla tributação se as leis tributárias dos países não harmonizarem a tributação de opções. O evento tributável e, portanto, o momento da tributação, pode não ser o mesmo ou créditos fiscais podem não estar disponíveis. Por exemplo, se um cidadão dos EUA que reside e trabalha no país estrangeiro recebe e exerce NQSOs de empresas estrangeiras, os EUA tributam a receita da opção (sujeito à exclusão de receita de ganho estrangeiro). Se o País Estrangeiro não taxar a renda da opção até que o cidadão dos EUA venda a ação quatro anos depois, enquanto ainda residente do País Estrangeiro, haverá um descompasso entre o momento e os valores e os tipos de renda sujeitos a impostos. Os benefícios potenciais de créditos fiscais estrangeiros podem ser perdidos.
O IMPOSTO DE PROPRIEDADE DOS EUA SERÁ APLICADO?
O valor justo de mercado das opções de ações em uma empresa dos EUA está incluído no patrimônio tributável de um falecido. Se o indivíduo for cidadão dos EUA, o valor justo de mercado da propriedade mundial do indivíduo estará sujeito ao imposto sobre a propriedade. Um indivíduo que não seja cidadão dos EUA ou residente nos EUA está sujeito ao imposto predial americano sobre apenas os ativos dos EUA. As opções para adquirir ações em uma empresa dos EUA são consideradas pelo Internal Revenue Service como sendo uma propriedade situs dos EUA sujeita a impostos. Pode haver incompatibilidades de tributação para um indivíduo e sua propriedade como resultado.
Antes de adotar um plano de opção de compra de ações, o empregador deve considerar as implicações fiscais para todos os funcionários. Os planos podem ser projetados para acomodar as necessidades de empresas internacionais e seus executivos internacionais. Indivíduos que recebem opções de ações devem considerar as possíveis implicações fiscais nos EUA e no exterior ao decidir quando exercitar as opções.
O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. Aconselhamento especializado deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas.
Para imprimir este artigo, tudo que você precisa é ser registrado na Mondaq.
Clique para entrar como um usuário existente ou registre-se para poder imprimir este artigo.

Saiba mais sobre as opções de ações de incentivo.
Descubra o formulário 3291 e como o funcionário concedido ISO é tributado.
As opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de ações de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou empresas controladoras ou subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado pelo preço de exercício assim que a opção for adquirida (fica disponível para ser exercida).
Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções geralmente são cobradas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar de valor, um ISO fornecerá aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício anteriormente bloqueado. Esse desconto no preço de compra da ação é chamado de spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou redução) no valor do estoque quando vendido ou descartado. As receitas das ISOs são tributadas para imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributadas para fins da Previdência Social e do Medicare.
Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber:
Data de outorga: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Preço de exercício: o custo para comprar uma ação. Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e comprou ações Preço de venda: o valor bruto recebido pela venda das ações.
Data de venda: a data em que o estoque foi vendido.
Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição do estoque é tipicamente quando o funcionário vende a ação, mas também pode incluir a transferência da ação para outra pessoa ou a oferta da ação para a caridade.
Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que a ação, que foi adquirida através de uma opção de ações de incentivo, foi alienada mais de dois anos da data da concessão e mais de um ano após a transferência da ação para o empregado (geralmente a data do exercício).
Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data de exercício.
Tratamento tributário do exercício de opções de ações de incentivo.
O exercício de uma ISO é tratado como receita somente para fins de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado para fins de cálculo do imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que a primeira ação se torna transferível ou quando seu direito sobre a ação não está mais sujeito a um risco substancial de confisco. Essa inclusão do spread ISO na receita da AMT é acionada somente se você continuar a manter as ações no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se a ação for vendida no mesmo ano do exercício, o spread não precisará ser incluído na receita do AMT.
Tratamento tributário de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.
Uma disposição qualificada de uma ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.
Tratamento tributário de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo.
Uma disposição desqualificante ou não-qualificativa de ações da ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificada. As disposições da ISO desqualificadora são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo).
O montante do rendimento da compensação é determinado da seguinte forma:
se você vender o ISO com lucro, então sua receita de compensação é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da renda de compensação é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação a ser relatada.
Retenção e Impostos Estimados.
Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações da ISO no final do ano podem ter incorrido em passivos fiscais alternativos mínimos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter passivos tributários significativos que não são pagos através de retenção na folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar os impostos estimados para evitar um saldo devido em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.
As opções de ações de incentivo são informadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de ações de incentivo (ISO) são relatadas depende do tipo de disposição. Existem três cenários possíveis de relatórios de impostos:
Informar o exercício de opções de ações incentivadas e as ações não são vendidas no mesmo ano.
Como você está reconhecendo receita para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regular. Assim, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins tributários regulares, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou (o preço de exercício ou de exercício). Para fins de AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT (a quantia informada no Formulário 6251, linha 14).
Relato de uma disposição qualificada de ações da ISO.
Relatar uma disposição desqualificante de ações da ISO.
O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas às opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que ocorreram durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.
A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações:
identidade da empresa que transferiu ações de acordo com plano de opções de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de incentivo, data da concessão da opção de incentivo, data da exercício da opção de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por ação participação na data de exercício, número de ações adquiridas,
Essas informações podem ser utilizadas para calcular a base de custo das ações, calcular o valor da receita que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e calcular o valor da receita de compensação em uma disposição desqualificadora e identificar o início e a final do período de participação especial para se qualificar para o tratamento fiscal preferencial.
Identificando o Período de Retenção Qualificado.
As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento fiscal de ganhos de capital.
O período de detenção é de dois anos a contar da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos para a data na caixa 1 e adicione um ano para a data na caixa 2.
Se você vender suas ações da ISO depois de qualquer data mais tarde, então você terá uma disposição de qualificação e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributados pelas taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então terá uma disposição desqualificadora, e a renda da venda será tributada em parte como receita de compensação às alíquotas normais de imposto de renda e parcialmente como ganho ou perda de capital. .
Calculando Renda para o Imposto Mínimo Alternativo no Exercício de um ISO.
Se você exercer uma opção de ações de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você relatará receita adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O montante incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de ações incentivadas. O justo valor de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o montante a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas (geralmente a mesma informada na caixa 5) e a partir deste produto o preço de exercício da subtração (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe esse valor no Formulário 6251, linha 14.
Cálculo da base de custo para o imposto regular.
A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.
Sua base de custo para o lote inteiro de ações é, portanto, a quantia na caixa 3 multiplicada pelo número de ações mostrado na caixa 5. Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.
Calculando a base de custo para AMT.
As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custo: uma para fins tributários regulares e uma para fins de AMT. A base de custo da AMT é a base tributária regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Cronograma D separado e no Formulário 8949 para cálculos de AMT.
Cálculo do valor da receita de compensação em uma disposição desqualificante.
Se ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificado, então parte de seu ganho é tributada como salários sujeitos a impostos de renda ordinários, e o ganho ou perda restante é tributado como ganhos de capital. A quantia a ser incluída como receita compensatória, e geralmente incluída na sua caixa 1 do Formulário W-2, é o spread entre o valor justo de mercado quando você exerceu a opção e o preço de exercício.
Para encontrar isto, multiplique o valor justo de mercado por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), ​​e deste produto subtraia o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Este valor de renda de compensação é normalmente incluído no seu Formulário W-2, caixa 1. Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no Formulário 1040, linha 7.
Calculando Base de Custo Ajustada em uma Disposição de Desqualificação.
Comece com sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação. Use essa figura de base de custo ajustada para relatar ganhos ou perdas de capital no Schedule D e no Formulário 8949.

Finanças do Yahoo.
Há especulações de que o governo de Cingapura elevará o imposto sobre bens e serviços em seu lançamento no orçamento de 19 de fevereiro. Mas GST provavelmente não será toda a história.
As autoridades têm várias outras opções para aumentar os impostos, ou pelo menos sinalizar que elas serão necessárias nos próximos anos, já que o estado da cidade lida com os crescentes custos de saúde e aposentadoria à medida que a população envelhece rapidamente.
Aqui estão algumas outras medidas para observar enquanto o orçamento é anunciado:
As economias da região estão apenas começando a lidar com a questão complicada de como ajudar a nivelar o campo de ação entre os varejistas tradicionais e os fornecedores on-line através de um imposto sobre o segundo.
Embora a Malásia, a Tailândia e a Indonésia tenham debatido esse tipo de imposto, Cingapura pode ter que agir mais rápido, disse Chua Hak Bin, economista sênior do Maybank Kim Eng Research em Cingapura. Isso porque qualquer aumento no GST proporcionaria aos varejistas on-line uma vantagem ainda maior e injusta, disse ele.
Francis Tan, economista da United Overseas Bank Ltd. em Cingapura, vê a mesma urgência de uma taxa de comércio eletrônico.
"É muito importante agora, especialmente quando há uma participação crescente - que cresce a um ritmo de dois dígitos a cada ano - de cingapurianos fazendo compras on-line", disse ele. "Eles só precisam preencher essa lacuna" entre tributar lojas on-line e convencionais, disse ele.
Os compradores on-line em Cingapura geralmente não são cobrados pelas compras se não ultrapassarem 400 dólares (300 dólares), disse Indranee Rajah, ministro de Estado de Direito e Finanças, em uma entrevista em novembro. Dada a rapidez com que os fornecedores on-line estão mudando a forma como as pessoas compram, essa mudança de impostos deveria ter sido obtida "provavelmente ontem", disse ela.
Cingapura removeu o imposto sobre bens para pessoas que morreram depois de 15 de fevereiro de 2008, e é possível que o governo busque restabelecer a propriedade em algum momento, disse Vishnu Varathan, chefe de economia e estratégia do Mizuho Bank Ltd. em Cingapura. A taxa se ajusta ao objetivo do governo de ampliar a base tributária e garantir que as taxas sejam justas.
"Envia uma mensagem muito importante sobre equidade - para garantir que, quando há transferência intergeracional de riqueza, parte disso deve ser redistribuída", tributando parte dela, ele disse.
3. Renda pessoal, impostos corporativos.
As taxas de imposto de renda em Cingapura estão entre as mais baixas do mundo, e pode haver espaço para ajustá-las sem ameaçar a competitividade do estado da cidade.
A alíquota de imposto para os que mais ganham, 22 por cento, compara favoravelmente a uma média de 30 por cento na Ásia e 34, 35 e 36 por cento na América Latina, Europa e América do Norte, segundo dados compilados pela consultoria tributária e financeira KPMG LLP.
Do lado corporativo, Cingapura ocupa a segunda posição no ranking mundial do índice de negócios do Banco Mundial, incluindo o ranking número 7 na subcategoria de “pagamento de impostos”. A classificação geral é de três pontos a mais que a rival Hong Kong.
Mas com a concorrência fiscal se aquecendo em todo o mundo, como os EUA reduzem as taxas, é improvável que Cingapura se mova na direção oposta.
O ministro das Finanças, Heng Swee Keat, em resposta a uma pergunta sobre os cortes de impostos dos EUA nesta semana, não deu pistas de possíveis ajustes.
"Há uma crescente concorrência na arena global", disse Heng. “Precisamos continuar a desenvolver e fortalecer nossas vantagens competitivas, mantendo nosso ambiente pró-negócios e construindo nossa conectividade com os mercados globais e nossos fortes elos” com as economias do Sudeste Asiático e da Ásia, disse ele.
Autoridades como Ravi Menon, diretor administrativo da Autoridade Monetária de Cingapura, têm tido o cuidado de não julgar o hype em torno de criptomoedas como bitcoin, em vez disso esclarecer que, embora possa haver risco de investimento, as autoridades não irão regulá-las além sinais de financiamento ilícito.
Mas Ernst & amp; O jovem LLP está procurando mais clareza sobre como tratar as moedas virtuais em termos fiscais. A Autoridade Tributária de Cingapura precisa tratar se as moedas são tratadas como uma mercadoria para fins fiscais ou como um derivativo de commodities, “dada a definição estatutária proposta de que é uma representação digital de valor onde o ativo subjacente é uma commodity virtual, Disse Amy Ang, sócio e líder de impostos sobre serviços financeiros na Ernst & amp; Soluções jovens.

Tudo sobre impostos em Cingapura.
IRAS publica e-Tax Guide, “Tratamento Tributário de Opções de Ações de Empregados e Outras Formas de Planos de Propriedade de Ações de Empregados (Segunda Edição)”
Este Guia do e-Tax fornece detalhes sobre o tratamento fiscal dos ganhos e lucros derivados das opções de ações dos funcionários (“ESOP”) e outras formas de planos de participação acionária dos funcionários (“ESOW”), bem como os requisitos administrativos relevantes.
Ele também aborda detalhes do Esquema de Remuneração com base no Patrimônio Qualificado (“Esquema QEEBR”), as regras de “exercício considerado” e opções de rastreamento aplicáveis ​​aos ganhos dos planos ESOP e ESOW.
Seria relevante para os indivíduos que recebem as ações sob os planos ESOP ou ESOW e também as empresas que concedem ações sob esses planos a qualquer indivíduo em razão de qualquer cargo ou emprego ocupado pela pessoa.
Nesta segunda edição, foram feitas revisões para incluir as categorias de empregados afetados (parágrafo 13.1) e para esclarecer quando se considera que um indivíduo obtém os ganhos finais sob a regra de exercício considerado (parágrafo 14.2).
A segunda edição substitui a primeira edição publicada em 29 de junho de 2012.